بدهی و انواع آن

بدهی چیست؟
بدهی یکی از مفاهیم اساسی حسابداری است که به تعهدات واحد تجاری مبنی بر خروج دارایی‌ها اشاره دارد. بدهی‌ها تشکیل‌دهنده یکی از سه عنصر معادله اساسی حسابداری هستند که برابری دارایی‌ها و حقوق صاحبان سرمایه را نشان می‌دهند. بنابراین، نحوه حسابداری و افشای صحیح بدهی‌ها در ترازنامه، از اهمیت بسیار زیادی برخوردار است.
تعریف بدهی در حسابداری
بدهی در حسابداری به عنوان یکی از مفاهیم اساسی مالیاتی و حسابداری به شمار می‌رود. در واقع، بدهی یکی از موارد اساسی در پیش‌بینی و بررسی عملکرد مالی یک شرکت یا سازمان می‌باشد.
در تعریف ساده، بدهی به تعهدات مالی یا پرداخت‌های یک شرکت به دیگران گفته می‌شود که باید در آینده بپردازد. این تعهدات می‌توانند شامل وام‌ها، تسهیلات اعتباری، بدهی‌های تجاری، بدهی‌های مالیاتی و همچنین بدهی‌های دیگر به افراد و سازمان‌های دیگر باشد.
اهمیت مدیریت بدهی
مدیریت بدهی از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است زیرا می‌تواند بر توانایی شرکت در پرداخت بدهی‌ها و نیز رشد مالیاتی آن تأثیر گذاشته و حتی موجب عدم پایداری مالی شرکت گردد. به همین دلیل، ارزش گذاری و مدیریت بدهی از اهمیت بالایی برخوردار است.

ماهیت بدهی
ماهیت بدهی به این معنی است که یک حساب با افزایش در سمت بستانکار و با کاهش در سمت بدهکار ثبت می‌شود. ماهیت بستانکار معمولا برای حسابهایی استفاده می‌شود که نشان‌دهنده بدهی‌ها و حقوق صاحبان سهام هستند. برای مثال، حسابهای زیر ماهیت بستانکار دارند:
• بدهی جاری
• بدهی غیرجاری
• حقوق صاحبان سهام
• درآمد
برای شناسایی ماهیت بدهی یک حساب، می‌توانید از جدول شناسایی ماهیت حسابها استفاده کنید. این جدول نشان می‌دهد که هر حساب در چه سمتی از ترازنامه قرار می‌گیرد و چه تاثیری در معادله حسابداری دارد.
انواع بدهی
به صورت کلی، بدهی ها به دو دسته تقسیم میشوند:
۱- بدهی های جاری (کوتاه مدت)
۲- بدهی های غیرجاری(بلند مدت)

تعریف بدهی های جاری (کوتاه مدت)
بدهی‌های جاری به تعهدات مالی مشخصی اطلاق دارد که به طور معمول در یک آینده نزدیک، معمولاً یک سال یا کمتر، می‌بایست پرداخت شوند.

انواع بدهی های جاری:

• حساب‌های پرداختنی تجاری
“حساب‌های پرداختنی تجاری” یکی از انواع بدهی‌های جاری یک شرکت یا سازمان می‌باشد. این مفهوم در حسابداری مدیریت و مالی به کار می‌رود و به دین‌ها و تعهدات مالی کوتاه‌مدت اشاره دارد که در طول یک سال مالی باید پرداخت شوند.
حساب‌های پرداختنی تجاری شامل مواردی مانند پرداختنی‌های تجاری به تأمین‌کنندگان، وام‌های بانکی کوتاه‌مدت، تعهدات مالیاتی کوتاه‌مدت میشود.
توجه به مدیریت موثر “حساب‌های پرداختنی تجاری” از اهمیت بسزایی برای یک سازمان برخوردار است؛ چرا که مدیریت نامناسب آنها می‌تواند منجر به مشکلات مالی و ناپایداری شود. به عنوان مثال، عدم توانایی در پرداخت به موقع حساب‌های پرداختنی تجاری می‌تواند به مشکلات اعتباری و مشکلات نقدینگی منجر شود.

• اسناد پرداختنی تجاری
وقتی یک شرکت کالا یا خدمات را از یک تأمین‌کننده دریافت می‌کند اما به‌جای پرداخت آن تعهد می‌کند که در زمان مشخصی در آینده آن مبلغ را بپردازد، به این تعهد به صورت اعتباری که ممکن است با یک سند (مانند چک یا سفته) تأیید شود، اسناد پرداختنی تجاری گفته می‌شود.
اسناد پرداختنی تجاری معمولاً در معاملات تجاری بین شرکت‌ها مورد استفاده قرار می‌گیرد. این اسناد می‌توانند انواع مختلفی داشته باشند، از جمله چک، سفته یا سایر اسناد قابل معامله.

پرداخت به موقع اسناد پرداختنی تجاری اهمیت زیادی در مدیریت مالی دارد، زیرا می‌تواند تأثیر زیادی بر اعتبار و اطمینان تأمین‌کننده‌ها داشته باشد. مدیریت صحیح این اسناد نیز به شرکت‌ها کمک می‌کند که منابع مالی خود را بهینه‌سازی کنند.

• پیش دریافت درآمد

درهنگام فروش کالا یا ارائه خدمات اگر قبل از تحوبل کالا یا رائه خدمت به مشتریان مبلغی در یافت شود، این مبلغ درریافت شده در حسابداری پیش دریافت نامیده میشود.
• حقوق پرداختنی
“حقوق پرداختنی” یکی از مفاهیم مهم در حسابداری و مالیات است که به وظایف و پرداخت‌های مربوط به حقوق کارکنان یا مشاغل اشاره دارد. این وظایف شامل حقوق، حق بیمه، مزایا و سایر مزایای اجتماعی کارکنان است که باید توسط کارفرما یا شرکت پرداخت شود.
هر سازمان یا شرکتی موظف است که وظایف مربوط به حقوق پرداختنی را به کارکنان خود در زمان‌های معین پرداخت کند. این وظایف ممکن است شامل حقوق ماهیانه، پاداش‌ها، مزایای پرداختنی مثل مرخصی، مزایای تحصیلی، و یا سایر تعهدات مالی ناشی از قراردادهای کاری با کارکنان باشد.

بدهی های غیرجاری(بلند مدت)

“بدهی غیر جاری” بدهی‌هایی هستند که مهلت بازپرداخت آن‌ها بیشتر از یکسال است. این شامل وام‌ها و اوراق بهادار غیرجاری، تعهدات بازنشستگی، و دیگر تعهدات بلندمدت نقدینگی یا غیر نقدینگی می‌شود. همچنین در برخی اوقات، به این نوع از بدهی‌ها، بدهی‌های بلند مدت اطلاق می‌شود.
اهمیت بدهی‌های غیر جاری این است که از جنبه‌های مختلف تأثیرگذاری دارند. به عنوان مثال، شرکت‌ها برای سرمایه‌گذاری در دارایی‌های بلندمدت، نیاز به منابع مالی دارند. بدهی‌های غیر جاری می‌تواند یکی از منابع مناسب برای تأمین سرمایه باشد.

انواع بدهی غیرجاری
• حساب‌ها و اسناد پرداختنی بلند مدت تجاری
حساب‌ها و اسناد پرداختنی بلندمدت تجاری یکی از مفاهیم مهم حسابداری و مدیریت مالی است که به شرکت‌ها کمک می‌کند تا تعهدات خود را بهبود بخشند.
حساب‌ها و اسناد پرداختنی بلندمدت تجاری وجوهی هستند که بلندمدت (بیش از یک سال) توسط شرکت بابت تحصیل اجناس و خدمات استفاده می‌شوند. این موارد به طور معمول شامل وام‌ها، اوراق قرضه، اقساط تسویه‌ای ماشین‌آلات و تجهیزات، و هزینه‌ها یا تعهدات مشابه هستند.

• تسهیلات و اعتبارات مالی دریافتی بلند مدت
تسهیلات و اعتبارات مالی دریافتی بلندمدت در واقع، یکی از اجزای حساب‌های بلندمدت برای یک شرکت است. در اصل تسهیلات و اعتبارات مالی دریافتی بلندمدت به معنای مبالغی است که یک شرکت از دیگران در اختیار گرفته و قراردادی برای بازپرداخت آن در آینده امضا کرده است. این موارد معمولاً شامل تسهیلات اعطایی توسط بانک‌ها یا هر نوع وام یا اعتبارات مالی مشابه می‌شود.

سایر مقالات آبی را مطالعه کنید...

بینش
بینش های ارزشمندی که به تصمیم گیری شما قدرت می بخشد،
blank
جلوتر بمانید در جهان به سرعت در حال تغییر

بینش ماهانه ما برای دیدگاه های استراتژیک کسب و کار.